西班牙税务常识（2015）_西班牙生活_海外生活见闻_驿动之星
需要掌握的西班牙税务常识
关于个体户哪些开支可以入账减税的问题。有读者问，我们平时都是雇佣代书做账，自己是否有必要了解这些东西。
一个企业的记账、纳税确实是一个比较复杂的课题，一般需要受过专门训练的会计或税务职业者来操作。大的企业有自己的会计。要商家或老板全面掌握税务法律法规确实太难，否则代书税务顾问（asesor fiscal)这一职业也就没有必要存在了，而且并不是什么人都可以得到asesor fiscal的资质的。但是，商家需要有一定的法律常识。我讲的是常识，不是专业知识，也就是指一般人可以掌握的知识。为什么？为了自己的生意！要知道，如果代书帮你报的税单有错，税务局找的是你。当然，从职业道德来讲，代书有责任，但是直接受影响的是你。代书向商家提供的服务中包括教给自己的客户这些常识，以便客户很好地配合工作，正确地履行报税、纳税的义务。交税是客户，也就是商家的事情。做好做不好账，是否正确地申报是代书的工作。但是这项工作少不了商家的密切配合。如果商家没有配合好，申报中出了错，多交了税，倒霉的是商家；少交了税，受到税务局的处罚，倒霉的还是商家。我们以前遇到过这样一件事：代书做错了一份申报单，商家受到了处罚，商家对税务局的工作人员说：“做账的是代书，他的错为什么要我来买单？”税务局的人回答他：“我查到的是一个公司的税务上的问题，我只找相关公司。如果代书不够专业，或者代书不够称职，是你顾错了人。”当然，如果确实是代书的责任，客户也是可以向他追究责任的。但是税务局找的，肯定是纳税人，不管是自然人还是法人（公司）。
在前一次的郑老师信箱中，我曾经举过一个例子：有一位制衣厂老板，连续几年没有收入，却在付贷款买房，还有四五个孩子要负担，同时用了几个工人。还不理睬代书的提醒，坚持说：“本来就没有赚钱！”在连续三年亏损后，税务局来信，要求把三年的收入支出发票送去检查，后果可以想象。以前也曾讲过一件事，为了让客户少交税（有的客户认为，能让他少交税的代书就是好），要客户把本不应该作为该客户的生意支出的费用都做了进去。暂时的结果确实是少交了税，但引来了税务局的注意，经过检查，补交了一万多欧元，还交了罚款。可以设想，如果客户有一点常识，不向代书提出不符合逻辑的要求，合理申报，依法纳税，就不会遭罚。
还有，了解自己的责任，可以避免一些“万一”。是人做事就有可能犯错误，代书也是人，也可能有疏忽的时候。如果商家自己了解何时该交税，该交什么样的税单，“万一”代书疏忽没有做好，自己发现了，就避免了罚款。最简单的，一家代书一定有很多客户，在季度税送交的最后一天，如果商家发现自己没有拿到税单，一个电话问一声，万一是代书遗漏了，也来得及补办。如果客户什么都不懂，全由代书来办，或因为代书不敬业，或是偶然的疏忽，会给客户带来麻烦。
所以，我们通过报纸，把一些常识交给读者，也让大家可以很好滴配合代书的工作，做好申报纳税工作，目的还是为了各位自己的生意。
为什么罚款、滞纳金不能算作生意上的开支？
我们上次讲了哪些费用可以算作生意上的开支，哪些不算。
有读者问，我要交的税金金额较高，申请了分期付款。因此，税务局加了利息，总数要比原来要交的高出不少。这一部分利息能作为支出吗？
也有读者问，我没有在法定期限内交税（或交市政府一些费用），因此政府要我加了滞纳金；或者是公司的车法规，被罚了200欧元。为什么不可以算作公司的开支，明明是公司交了这笔钱麽！
其实，稍加思考，答案就出来了：向税务局交税申请了分期付款，需要交一些利息。这是分期缴纳的结果，而不是因为纳税人犯规而受到的惩罚。如果税务局收错了税，后来退还给纳税人，要付利息一样。如果是公司，从税务局得到退款的同时，还得到的这一部分利息，也应作为公司的收入记账。
与此不同的，因为纳税人没有在法定日期交税，因此税务局给加了滞纳金，或者因为违反了交通法规交了罚款，这些滞纳金和罚款不能作为生意的支出做账。理由也很简单：政府是对于个人或公司的错误的惩罚而要求缴纳滞纳金或罚款，如果允许放到支出账里，那税务局不就也承担了他人犯规的责任了吗？开支增加了，税金就少了，其结果成了税务部门在赞助和允许此类错误行为，岂不是不符合逻辑了吗！
所交的罚款或滞纳金在公司或个人内部做账要记载在开支部分，但在报税时，不能放进去。一个个体户，在向税务局报税时，不能把自己的买菜，买米的钱作为生意支出一样。罚款是对于个人违章违规行为的惩罚，只能由违规的个人来承担，不能让国家税务机关分担。
是做包税好，还是按发票报税好？
谈了那么多什么可以算开支，什么不能算后，有人会觉得，太麻烦，不如做包税。但是，究竟是不是做包税“好”一些呢？
代书们常常会遇到的一个问题是：（我要开店），是做包税好，还是按发票做好？
要用一句话回答这个问题非常困难。我们只能告诉你，什么是包税，不做包税需要如何保留支出发票和登记收入金额。因为是否可以做包税需要一些具体的条件。所谓好与不好，客户主要是看哪个算法让他交的税少一些。由于按发票报税，简单地说就是收入减去支出，所得就是盈利（rendimiento),该交多少税，计算基数就是盈利金额。然而包税究竟交多少，就要受到很多因素的影响：（举个小型食品店为例）店面面积，老板人数（老板一人，还是配偶一起做），老板只有一个店，还是有两个或两个以上的店，全年耗电数，雇佣工人数等等。所以，最好的办法是，决定开店后，把自己选好的店面的具体情况交给代书，如果符合做包税的，请他给做个模拟计算，如果结果使你满意的，便可接受。如果一年试验下来，实际并不像原来想象的好，这点税金还是太高，可以在第二年更改，改成按实际收支报税。如果一开店就采纳了按实际收支申报，试验下来，觉得太不方便，税金也没少交，想更换，对不起，三年后才能改。
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